美国销售税：卖到美国的独立站要不要收

搜“美国销售税”，前面是知乎、百家号和贴吧的文章，没有一个官方页面。答案其实有固定的结构：美国销售税由各州征收，卖家只在和某个州有“关联”（nexus）时才要在那个州登记、代收和申报；关联要么来自实体存在（仓库、办公室、员工），要么来自对该州的销售额超过门槛。对从中国直邮的独立站卖家，多数州的门槛是对该州的年销售额10万美元。

本文按Shopify帮助中心的美国税务页面、加州和得州税务机关的外州卖家页面、简化销售税管理委员会（Streamlined Sales Tax Governing Board）的页面和eBay的税费页面整理，读取日期为2026年11月1日。本文是对公开规则的说明，不是税务意见；Shopify自己的页面也写明，它的州税表是一般性指南，不能替代官方规定，具体情况要咨询税务专业人士。进口关税和增值税是另一回事，见eBay关税与VAT。

销售税是什么：按州收，在买家所在州

美国没有联邦一级的增值税或销售税，销售税由各州和州内的地方政府征收，税率和规则各不相同。Shopify的州税参考表写明，有五个州没有州一级的销售税：阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈；其中阿拉斯加是地方自治州，部分地方仍然收销售税，外州卖家通过阿拉斯加远程卖家销售税委员会（ARSSTC）登记。

跨州销售一般按目的地计税，也就是按买家收货地址所在的州和城市的税率。对从中国发货的卖家，Shopify的说明讲得很直接：在收货地址所在州没有关联，一般就不需要代收销售税或使用税。

什么时候要收：两种关联

关联类型	怎么产生	对中国独立站卖家意味着什么
实体关联（physical nexus）	在州内有办公室、门店、仓库或员工；有的州定义更宽	从中国直邮一般没有；用了美国海外仓或第三方物流仓，仓库所在州可能有
经济关联（economic nexus）	对该州的销售额或订单数超过州定门槛	和卖家在哪里无关，Shopify写明这条同样适用于美国以外的卖家

经济关联来自2018年6月21日美国最高法院对South Dakota v. Wayfair案的判决：各州可以要求在州内没有实体存在的卖家，对送到本州的销售代收代缴销售税或使用税。此后各州陆续定了自己的门槛。

海外仓是最容易被忽略的一条。 Shopify的州税参考表写明，第三方物流服务会把库存分到多个履约中心，履约中心可能构成实体关联，所以卖家可能在物流商设有仓库的州有代收义务。这一条和销售额门槛无关：货一进某个州的仓库，就要按那个州的规则看。

门槛按州不同

下表按Shopify的美国州税参考表整理，加州和得州另按两州税务机关的页面核对。门槛按该州的规则计算期间（日历年、前12个月或前四个季度），计算的是送到该州的销售。

州	经济关联门槛	备注
多数州（如亚利桑那、科罗拉多、佛罗里达、宾夕法尼亚、华盛顿、北卡罗来纳等）	对该州销售额10万美元
阿肯色、佐治亚、伊利诺伊、马里兰、密歇根、新泽西、俄亥俄、弗吉尼亚等	10万美元或200笔订单	满足任一项即可
康涅狄格	10万美元且200笔订单	两项都要满足
阿拉巴马、密西西比	25万美元
加州	50万美元	CDTFA：按上一或当前日历年，卖家及关联方合并计算
得州	50万美元	得州审计长：按前12个月的得州总收入；超过当月之后，最晚在第四个月的第一天开始代收
纽约	50万美元且100笔订单
阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔、俄勒冈	没有州一级销售税	阿拉斯加部分地方收

两条细节：得州的页面写明，计算的是全部得州收入，包括应税和免税的销售、单独列出的运费和处理费；只在平台上卖货、平台已证明替卖家代收的外州卖家，不需要持有得州税号，但所有平台销售记录要保存至少四年。得州还提供一种1.75%的单一地方使用税率，外州卖家可以用它代替按每个收货地址计算地方税。

平台代收：eBay收，独立站不收

渠道	谁算税	谁收、谁缴
eBay	eBay	eBay在其列出的州和属地替所有卖家（包括美国境外的卖家）代收代缴，不收费，不能选择退出
Shopify独立站（多数店铺）	Shopify帮店铺计算	卖家自己在各州登记、填税号、申报和缴纳
Shopify独立站（托管服务）	Shopify	通过Shop渠道代收代缴；目前只对2026年10月27日以后开设、位于美国、使用Shopify Payments的部分店铺开放

eBay这一侧的完整说明在eBay关税与VAT。对独立站卖家，关键是Shopify帮助中心的这句话：Shopify帮助自动计算销售税，但除非美国销售税由Shopify托管或已加入Shopify Tax的自动申报，否则不替店铺缴税。店铺所在地不在美国的，托管服务目前用不上。

在Shopify里怎么设

Shopify的“税务责任洞察”页面（Settings > Taxes and duties > United States）会按店铺在Shopify内的销售提示各州的情况：

1. 看提示。 “需要处理”（Action required）表示可能已经有关联；“监控中”（Monitoring）表示对该州的销售已达到该州经济关联门槛的80%。这个页面只统计Shopify内的交易和带收货地址的导入订单，不是税务机关的认定。
2. 先去州里登记。 确认需要代收的州，先向该州税务机关登记，拿到销售税许可和税号。得州的页面写明，美国境外的外州卖家可以通过电子邮件提交登记申请；参加简化销售税协议的成员州，可以通过SSTRS一次登记，登记不收费。
3. 再在后台填税号。 在税务责任洞察页面对应的州点“设置税费征收”，填入销售税号；也可以在美国的地区设置里添加州和税号。
4. 处理运费是否计税。 在加州、科罗拉多、佛罗里达、伊利诺伊、路易斯安那、缅因和马里兰登记的，可以选择运费计税的方式，不确定时保留默认设置。
5. 按期申报和缴纳。 这一步Shopify不替多数店铺做。简化销售税协议的成员州里，外州卖家可以签约认证服务商（CSP），由服务商处理计算、申报和缴纳，在这些州不向卖家收费。

没到门槛也要知道的三件事

• 买家仍可能欠税。 卖家不代收，买家通常要向所在州缴纳使用税（use tax）。
• 通知和报告规则。 有些州要求超过一定规模的外州卖家即使不代收，也要在店铺和结账页提示买家可能需要缴纳使用税，并向州里报送信息。
• 降到门槛以下不一定马上结束义务。 Shopify的说明提到“延续关联”（trailing nexus）：有的州要求在关联停止的当季和下一季度继续代收，有的州是之后十二个月，各州规则不同。

一件代发的情况

Shopify的说明按卖家和代发供应商是否在买家所在州有关联，分了四种情况：两方都没有，卖家不用代收，买家通常自己缴使用税；卖家没有、供应商有，供应商可能向卖家要转售证明，或者向卖家收税；卖家有、供应商没有，卖家要向买家收税；两方都有，供应商可能要转售证明，卖家也要向买家收税。用美国本土供应商代发的卖家，要把供应商一侧也考虑进去。代发供应商怎么选见Dropshipping供应商怎么找。

结论

美国销售税按州收，中国独立站卖家只在和某个州有关联时才要登记代收。直邮卖家看经济关联门槛，多数州是对该州的年销售额10万美元，加州和得州50万美元；用了美国海外仓的，仓库所在州要单独看。eBay在其列出的州替所有卖家代收，Shopify只帮多数店铺算税，登记、申报和缴纳要卖家自己做。门槛和规则以各州税务机关的原页面为准，接近门槛时找美国的税务专业人士确认。店铺的整体成本见独立站成本。